外籍员工个人所得税指南
个人所得税（IIT）计算
应纳税额计算公式如下：
每月应纳税所得额 = 月工资薪金总额 - 5000元 - 免税项目
每月应纳个人所得税 = 每月应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
个人所得税税率表（月度）
| 级数 |
月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
| 1 |
不超过36,000元的部分 |
3 |
0 |
| 2 |
超过36,000元至144,000元的部分 |
10 |
2520 |
| 3 |
超过144,000元至300,000元的部分 |
20 |
16920 |
| 4 |
超过300,000元至420,000元的部分 |
25 |
31920 |
| 5 |
超过420,000元至660,000元的部分 |
30 |
52590 |
| 6 |
超过660,000元至960,000元的部分 |
35 |
85920 |
| 7 |
超过960,000元的部分 |
45 |
181920 |
即使应纳税额为0，也需每月向税务局进行申报并提交纳税申报表。
外籍人士免税项目：
在中国，外籍人士需缴纳个人所得税，但可能符合特定的扣除和免税津贴条件。以下是主要可扣除费用和免税项目（第1项为基础扣除，第2项与第3项不可同时享受，外籍人士需选择其中一种）：
1.基本减除费用
与外籍人士相同，外籍居民每月可享受5,000元的标准减除费用（截至2023年）。
2.专项附加扣除
若符合条件，外籍人士可享受相同的六项专项附加扣除（需提供证明材料）：
子女教育：每月每名子女1,000元
继续教育：学历教育每月400元或职业资格教育每年3,600元
大病医疗：超过15,000元的部分可扣除（最高限额80,000元）
住房贷款利息：每月1,000元（最长240个月）
住房租金：每月800–1,500元（根据城市不同）
赡养老人：独生子女每月2,000元；非独生子女分摊扣除
3.免税津贴
外籍人士可获得以下免税津贴（需提供有效发票或证明）：
住房津贴
语言培训费
子女教育费
伙食津贴（在合理范围内）
搬迁费
探亲旅费（每年最多两次）